В этом статье мы поговорим о банковской гарантии пользу налоговых органов – как способе обеспечения обязательств перед налоговым органом по уплате налогов и сборов, возврату излишне полученных сумм при возмещении налогов в заявительном порядке. (ст. 74.1 НК РФ)
Что такое налоговая банковская гарантия?
В нашей практике, общаясь с бизнесом мы часто обращаем внимание на то, что компании малого и среднего бизнеса, особенно те, кто не привыкла использовать оборотные кредиты – испытывают нехватку свободных оборотных денежных, в основном из-за так называемых кассовых разрывов.
Кассовый разрыв
Ситуация, когда компания должны заплатить контрагенту, а денег на счете не хватает. Чаще всего такое происходит, когда деньги от покупателя не поступили из-за просрочки платежа по контрактам.
Конечно – привлекать кредит или овердрафт – более классический метод, но, есть и альтернативы. Одним из них является Банковская гарантия в пользу налоговых органов — т.е. это документ в силу которого банк (гарант) обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога, и соответствующих пеней по представленному налоговым органом требованию об уплате этой суммы.
Налоговая гарантия позволяет
- Быстро решить вопрос с возмещением НДС, и получить деньги до завершения камеральной налоговой проверки под гарантию банка.
- Использовать возмещенные в заявительном порядке суммы НДС в финансово-хозяйсвенной деятельности
- Воспользоваться правом на освобождение от уплаты акциза при экспорте подакцизной продукции
- Воспользоваться правом на освобождение производителей алкогольной и спиртосодержащей продукции от уплаты авансовых платежей акциза
- Получить отсрочку по уплате налоговых платежей
Какие компании могут претендовать на возврат НДС?
- компании-экспортеры;
- компании, у которых сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (в т.ч. компании-импортеры, которые активно увеличивают свою долю на рынке и в этих целях вынуждены иметь товарные запасы, в 2-3 раза превышающие объем ежемесячно реализуемой продукции; компании, расширяющие производственные мощности).
Банковская гарантия может предоставляться банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Перечень банков ведется Министерством финансов Российской Федерации. В п. 3 ст. 74.1 НК РФ установлены требования к банкам, чьи гарантии могут использоваться в целях налогообложения.
Основные требования к налоговой банковской гарантии:
- банковская гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой,
- срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня окончания срока, который установлен для исполнения обязанности по уплате налога, обеспеченной данной гарантией,
- сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение гарантом обязанности налогоплательщика по уплате налога и соответствующих пеней,
- возможность применения налоговым органом мер по взысканию с гаранта сумм, в случае неисполнения гарантом в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии.
Способ обеспечения обязательств перед налоговым органом по уплате налогов и сборов, возврату излишне полученных сумм при возмещении налогов в заявительном порядке
Если налогоплательщик своевременно не исполнит обеспеченную банковской гарантией обязанность по уплате налога, то налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, направит гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии. Срок исполнения этого требования гарантом также составляет пять рабочих дней.
Финансовая компания «Дело» может помочь вашей компании вернуть НДС в короткий срок и минимальными усилиями с вашей стороны, или получить отсрочу по уплате налогов — с нами вы оперативно получите Банковскую гарантию в пользую налоговых органов с минимальным пакетом документов.
